Поиск товаров
Налоги и налогообложение
Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации: - по налогу на добавленную стоимость; - налогу на прибыль организаций; - налогу на имущество организации; - налогу на доходы физических лиц. Таблица 1 Баланс организации на 1 января 20 _г. (извлечение) АКТИВПАССИВ Статьитыс. руб.Статьитыс. руб. I. Внеоборотные активыIII. Капитал и резервы Нематериальные активы1 600Уставный капитал50 000 Основные средства31 000Нераспределенная прибыль12 000 Незавершенное строительство1 300 II. Оборотные активыIV. Долгосрочные обязательства Запасы: сырье, материалы800V. Краткосрочные обязательства запасы в незавершенном производстве500Кредиторская задолженность в том числе: НДС по приобретенным ценностям7 800 поставщики и подрядчики38 000 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 дней после отчетной даты)3 000 Денежные средства54 000 БАЛАНС100 000БАЛАНС100 000 Таблица 2 Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 20 _г., тыс. руб. ДатаОстаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период всегов т.ч. стоимость недвижимого имущества 1 января3 181781 1 февраля4 881771 1 марта4 781761 1 апреля4 681751 1 мая4 581741 1 июня4 481731 1 июля4 381721 1 августа4 281711 1 сентября4 181701 1 октября4 081691 1 ноября3 981681 1 декабря3 881671 1января следующего года3 781661 Организация не пользуется льготами по налогу на имущество. Таблица 3 Штатное расписание организации № п/пФИОДолжностьОклад, руб. 1Антонов А.Б.Директор18 081 2Захарова В.Г.Главный бухгалтер17 081 3Николаев И.К.Начальник цеха16 581 4Романов Ж.З.Рабочий16 081 5Сергеев К.М.Рабочий16 081 ВСЕГО-83 905 Районный коэффициент – 25%. Таблица 4 Дополнительные данные о сотрудниках организации № п/пФИОСемейное положениеНаличие детей в возрасте до 18 летДополнительно начислено за счет чистой прибыли 1Антонов А.Б. (учредитель фирмы)Женат2Дивиденды 5 681 руб. (январь) 2Захарова В.Г.Вдова 1Материальная помощь 5 081 руб. (июль) 3Николаев И.К.ХолостНетПремия 2 581 руб. (декабрь) 4Романов Ж.З.. (ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС)ЖенатНетПремия 281 руб. (декабрь) 5Сергеев К.М. (Герой России) Женат3Материальная помощь 15 081 руб. (июль), премия 2 081 руб. (декабрь) Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся. ЗАО «Сибиряк» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления. Ежемесячные операции, осуществляемые организацией № п/пСодержание хозяйственной операцииСумма, тыс. руб. 123 1Начислена заработная плата работникам и выдана из кассы 2Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС46 018 НДС - 46018*20/120 = 7 6707 670 3Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет 65 018 НДС 65018*20 = 13 00413 004 4Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок 13 481 5С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС)431 Кроме того: работникам выдана продукция в счет заработной платы: в феврале – 136 тыс. руб., в марте – 184 тыс. руб.; в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1250 тыс. руб.; в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам – 4 900 тыс. руб.; в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 480 тыс. руб., износ – 12 тыс. руб.; в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 180 тыс. руб. При исчислении налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год: 1.Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент, (кроме работни Налоги и налогообложение контрольная работа | |||||
